编者注：增值税改革后配资平台，企业炒股应按规定申报并缴纳增值税。该文章于11月7日首次发布，因为它对许多公司都具有通用性，并且具有广泛的应用范围。首次出版后，发现有一种会计处理方法没有得到充分解释，以促进大家的理解。现在，它被修订并重新发行。感谢叶宜斌和其他朋友的积极参与。由于级别有限，如果出现问题，请询问Haihan并纠正我。

2016年12月3日，财政部发布了《关于印发发行通知的通知》（财会[2016] 22号）文件，规定增值税纳税人必须通过《应纳税款》。产品应进行增值税会计处理。

《财政部和国家税务总局关于全面启动营业税改增值税试点的通知》（财税[2016] 36号）规定，扣除购买价格后的金融产品销售就是销售额。

对于金融产品转移中的正负差异，冲减损益后的余额为销售额。如果抵销后存在负差额，则可以结转下一税务期间以抵销已转让金融产品的销售额，但如果年末仍存在负差额，则不得将其转入当期损益。下一个财政年度。

金融产品的购买价格可以采用加权平均法或移动加权平均法计算，选择后36个月内不得更改。

对于金融产品的转让，不得开具增值税专用发票。

此外，《国家税务总局关于增值税改革试点管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）规定：解除禁令后转移的，应当按照规定确定购买价格。

以企业作为增值税一般纳税人为例，讨论金融产品转移的税收和税收处理。

案例：吉祥公司是增值税的一般纳税人。 2017年8月，他购买了一定的股票 1000万元人民币。 9月，连续几个交易日涨停。市场价值升至1600万元，十月份跌至1500万元。并全部卖出1500万元。请分析2017年8月至10月间吉祥公司的增值税处理。

一、在8月股票购买了

会计处理：

借款：交易性金融资产10,000,000.00

贷款：银行存款10,000,000.00

税收处理：

8月份购买的股票的购买价格为1000万元，这是购买金融产品的成本。

二、9月股票每日限额

会计处理：9月股票市值增加600万元

借款：交易性金融资产6,000,000.00

贷款：公允价值变动6,000,000.00

税收处理：

9月份，股票的市值升至1600万元。没有发生增值税，也没有采用任何税收处理。

三、10月股票下跌并卖出

会计处理：10月份，股票的市场价值跌至1500万元企业炒股交增值税如何取数，全部被卖出。

借款：银行存款15,000,000.00

投资收入1,283,000.00

贷款：交易性金融资产16,000,000.00

应付税款-转移金融产品应支付的增值税283,000.00

借款：公允价值变动6,000,000.00

贷款：投资收益6,000,000.00

税收处理：

10月股票全部以1500万元的价格售出，销售额为500万元（= 1500-1000)）。

增值税销项税额=（1500-1000) /（1 + 6％）* 6％= 28.30（万元）。

金融产品转让的销项税合并为总销项税

按：应纳税额-转移金融产品应支付的增值税283,000.00

贷款：应付税款-应付增值税（销项税）283,000.00

注：尽管金融产品的转移受到税收差异的影响，但本质上是一种通用的税收计算方法。您不应该直接根据差额税计算出的金额缴税，而应将其并入销项税中以抵销进项税。

因此，确认的销项税额28.300,000元应计入销项税额。

假设限额在10月份持续下降，以900万元人民币的价格出售，亏损100万元。

可抵扣的增值税进项税额=（9,000,000.00-10,000,000.00) /1.06 * 6％=-56,603.77（元）

会计处理：

借款：银行存款9,000,000.00

应付税款-转让金融产品应交增值税56,603.77

投资收入6,943,396.23

贷款：交易性金融资产16,000,000.00

税收处理：

吉祥公司 股票亏损出售而未支付增值税，而交易亏损额则用来抵消未来正向和负向金融商品交易之间的差额。 “应付税款-转让金融产品时应支付的增值税”构成借方余额。它不会在月底处理。

如果到12月底，“转移金融产品应交增值税额”仍为借方余额配资门户，则表示该余额为负数，无法结转到下一会计年度。年。因此，吉祥公司公司必须在2017年底结转“金融产品转让时应交增值税额”的借方余额，以抵消投资收益。

借款：投资收益56,603.77

贷款：应纳税额-转让金融产品应支付的增值税56,603.77

对重要的事情说三遍：

年底要一次性转出“金融产品转让应交增值税额”借方余额，抵销投资收益！

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必须完成会计，必须检查审核，必须检查审核，必须检查审核！

思考：吉祥公司 股票的市值在2017年9月增加企业炒股交增值税如何取数，是否需要缴纳企业所得税和印花税。请说明您的看法和原因。