[放大股票]关于个人和企业投资股票的税收筹划

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摘要: 股票投资主要是短期行为,目的是获得价格差异. 股权投资主要是从被投资单位的成长中获得收益. 股票投资可以看作是股权投资的一种形式. 本文从企业和个人的角度探讨了投资主体投资二级市场购买股票相关的税收问题.

关键字: 股票投资;股息;税收筹划

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I. 股票投资收益的税收处理

1. 股息股利收入

(1)来自股息的个人收入

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20%的个人所得税税率适用于持有股票的个人获得的股息股息,但适用于他们的差别化个人所得税政策,所支付的税额与他们持有股票的时间长短有关. 根据《财政部和国家证券监督管理委员会国家税务总局关于实施上市公司股利红利个人所得税政策有关问题的通知》(财税〔2012〕85号). ,个人从公开发行和转让市场中取得上市公司的股份,持有该股份的期限在1个月(含1个月)内的,股利的全部股利收入计入应纳税所得额;如果持股期限超过1个月至1年(含1年),则暂时减少50%的应纳税所得额. 2015年9月7日公司开户炒股缴税吗,财政部,国家税务总局,中国证券监督管理委员会发布了财税[2015] 101号《关于上市公司股利分配个人所得税政策差异化问题的通知》. 明确: 自2015年9月8日起,个人从公开发行和转让市场获得的上市公司股票的持股期限超过一年的,股利收入将暂时免征个人所得税. 所得税. 此外,在国家中小企业股份转让系统(新三板)上市的公司中,持有股份的个人所获得的股息也应遵守不同的个人所得税政策. 税收优惠期为: 从2014年7月1日到2019年6月,直到30日.

(2)企业收到的股利收入

根据《企业所得税法》的规定,符合条件的居民企业之间的股息和红利收入为免税收入股票配资,不包括在企业应税收入中. 符合条件的居民企业之间的股利,股利和其他股权投资收益,是指直接投资于其他居民企业的居民企业取得的投资收益. 应注意三个主要的免税条件: 首先,居民公司之间的股利红利是免税收入. 因此,居民企业投资非居民企业获得的股息不免税. 第二,居民企业“直接投资”其他居民企业,不包括间接投资. 直接投资一般是指投资者将货币资金直接投资于投资项目,可以拥有被投资企业的全部或一定数量的资产和经营权,并直接进行或参与被投资企业的经营管理,但税收法律并不针对直接投资. 范围和内涵制定了特定标准. 间接投资通常被认为是公司从二级市场购买股票和其他证券进行投资. 《国家税务总局关于印发〈新企业所得税法精神概述〉的通知》(国税函〔2008〕159号)对从股票获得的股利分配问题作了更清晰的解释. 短于12个月的股利收入免税,可以看出,从二级市场购买股票获得股利的股利收入,持有时间少于12个月,需要向公司支付所得税;持有时间超过12个月并符合其他条件的,可以视为免税收入.

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非居民公司从居民公司获得的股利和红利等股权投资收益,应分别处理. 第一种情况: 非居民企业从居民企业获得股利和股息等股本投资收益,并与其国内机构和场所有实际联系,并继续持有被投资企业的公开发行和上市股份. 超过12个月,这是免税收入. 第二种情况: 非居民企业与从居民企业获得的股息,股息和其他股权投资收益没有实际联系公司开户炒股缴税吗,并且与在该国设立的机构或站点没有实际联系,或者尽管有实际联系在线配资,但是持有时间少于12个月,应按规定缴纳企业所得税.

(3)合伙企业获得的股息收入

此处的合伙企业是指由自然人组成的合伙企业. 根据国家税务总局《关于〈个体工商企业和合伙企业投资者个人所得税实施条例〉的通知》(国税函〔2001〕84号). 来自个人独资企业和合伙企业的股利和股利不计入企业收入,而应作为个人投资者的利息,股利和股利收入获得. 个人所得税是按照“利息,股息和股息收入”的应税项目计算的. “利息,股息,红利收入”适用20%的比例税率. 因此,合伙企业股票投资的股利收入应由个人合伙人缴纳个人所得税.

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2. 股票股利

(1)个人获得股票股息

根据《国家税务总局关于对股份制企业增加股本和分配红股的行为免征个人所得税的通知》(国税发〔1997〕198号). 股份制企业利用盈余公积金分配股利,是股利和股利性质的分配. 个人取得的股利,按所得额征税. 至于税基,按照规定,股份公司在分配股利和股利时,应当以股票形式(即分红股)向股东支付股利和股利. ,股息和奖金项目需缴纳个人所得税. 因此,获得股票股利的个人应使用获得的面值作为税基,适用税率为20%.

(2)公司获得股票分红

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作者: 股票配资

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